[特刊]上海市供销合作总社财务总监史敏：内控带来的华丽转身

在上海农村经济发展过程中，上海市供销合作总社(下称供销总社)作为服务三农的合作经济组织起着重要的作用。但在计划经济向市场经济转轨的过程中，供销总社曾一度陷入困境。如今，供销总社在逐步清理历史包袱、完成企业重组后，进入了自己的新三年规划，内控体系建设有力地促进了供销总社的市场化、企业化、集团化发展。

责权到人找出风险点

2011年，在供销总社开始实行新三年规划的同时，供销总社内控规范建设也初显成效。

在上海市供销合作总社财务总监史敏看来，建立企业内控体系，重点在于构建完善的法人治理结构。

她分析说：企业内控规范的执行最终还要落实到具体负责人。如果一味地建立数目繁多的制度，而缺乏对每个部门甚至每个人应尽职能的界定，那么在内控规范的执行环节上将会有很大的阻力。史敏告诉记者，在内控规范实际运行过程中，会黑龙江治疗癫痫病医院出现或多或少的失误，究其原因，是员工并没有真正意义上了解自己所处岗位的具体职能，以及岗位可能发生的风险。

假设能在内控规范建立初期，有明确的权责分配，员工自觉趋利避害，那么企业对风险的控制会基本处于可控的范围之内。

找出风险点所在，便成为解决问题的癫痫的安全护理关键。在这一点上，供销总社对下属企业的帮助可以说是不遗余力。史敏举例说，上海市供销合作总社下属的企业大多为服务三农的企业，商贸流通企业相对较多。对于商贸流通企业，资金流通的风险是企业内控防范的重点，在预付款癫痫是怎么治疗的、应收款等环节都存在着风险。在外部经济环境不太好的情况下，如何有效规避资金方面的风险，成为商贸流通企业的头等大事。

为此，供销总社帮助商贸流通企业完善客户信用等级评价体系，赊销客户必须要建立客户信用等级评价，根据信用等级对企业赊销额度进行控制。对于赊销额度比较大或者初次进行交易的企业，销售和财务负责人员都会对其企业财务情况进行实地考察，如果有必要的话，还将采取担保抵押的措施进行赊销。

同时，企业还建立起了应收账款的回款联动机制。销售部门和财务部门定期检查应收账款回款情况，账期、账户及时回款的回款率等方面的数据，对以后类似业务的发生提供依据。

面对可能出现的风险，史敏认为，要建立有效的防控体系去预防风险的发生，不能一味地规避风险，让企业蒙受不必要的损失。她说：在外部经济环境对企业发展不利癫痫治疗最好的办法的情况下，企业要在逆境中谋求发展，不断挖掘新客户，不能因为潜在的风险而拒绝发展，否则企业将无法在逆境中突围。

固化风险管理流程

内控规范对企业的帮助还体现在风险流程管理方面。

史敏认为，如果在实施内控规范的同时将风险管理流程固化，即充分利用信息手段，使风险管理流程通过电脑控制进行固化，这样不仅节省了人力支出，还避免了人员管理随意性的发生。

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在内控建设初期，供销总社实行的会计制度相对滞后，还没有执行企业会计准则，核算标准也不尽相同，使用的财务软件也相对较为简单，这样就很难保障财务信息的真实完整与可比性。

经过一年的培训，供销总社统一执行了企业会计准则，确立了统一的会计核算标准，建立了会计核算平台。通过这一平台，供销合作总社能够实现实时监控，出现错误能及时发现并进行修正，避免了一些错误到年终才被发现的滞后问题。

同时，供销总社利用会计核算平台，对闲置的资金进行了集中管理。史敏表示，对闲置资金进行集中管理，不仅提高资金的安全程度，对闲散资金进行有利的配置，还能降低企业整体的融资成本。

当然，企业的闲散资金都是按照集约制度集中到供销总社的，供销总社会通过各企业的年度预算留足企业营运资金。

将内控日常化

为确保企业发展战略的顺利实施，供销总社还采取了全面预算管理的办法，要求企业在制定预算时，根据企业自身的战略规划进行编制。在预算管理过程中，还特别强调预算执行的分析，季度、半年和年度都有一次经济工作分析会，癫痫病怎么治疗最好随时让企业了解各自预算的执行情况。同时，供销总社每个月都要进行资金预算，这不仅关系到具体企业的经营活动，也让供销总社更为详实地了解自身整体的资金运行情况，更好地控制资金在使用过程中的风险。

一般都在每年的10月，企业开始对明年进行全面预算，到第二年的8月会提供企业调整预算的机会。史敏表示怎样治疗儿童癫痫，在预算执行年内，一些外部变化不能人为进行预测的，难免在预治疗癫痫病医院广西哪家好算环节上小儿癫痫发病原因出现偏差。对于不可控的因素，预算可以进行调整，但在可控范治疗癫痫最新的方法围内的是不可调整的，这也体现了全面预算的刚性和严肃性。

同时，将全面预算的考核工作与管理体系相结合。目前，供销总社对企业采用净资产收益率为主的方式进行考核，与预算结合的同时也向行业内的标杆企业靠拢。史敏表示，由于供销总社固有的特点，每个企业的经营模式和经营商品都不一样，企业之间没什么可比性，只能在同行业之间进行比较。为每个企业都设定一个净资产收益率的目标，虽然较为繁琐，但更能体现激励与约束的效果。

此外，史敏还强调了部门之间协作的重要性。她表示，在企业运行中，有些内控规范的制定势必会牵扯到多个职能部治疗癫痫病哪个医院门，这就要求这些部门之间要相互协作，既不留空白、又不相互推诿，从而提升内部规范的有效性。